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圖書內(nèi)容簡介

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圖書目錄

目 錄
1．薩班斯一奧克斯利法案(SOA)簡介…………………………………1
1．1 SOA概要………………………………………………………1
1．1．1 《薩班斯一奧克斯利法案》的背景和提要………………1
1．1．2《薩班斯一奧克斯利法案》概要…………………………3
1．2 SOA 404款對美國上市企業(yè)的影響…………………………10
1．2．1 對公司治理的影響………………………………………10
1．2．2對SOA 302條款和906條款的影響……………………23
2．SOA對美國上市公司在行政官簽名確認(rèn)和內(nèi)部控制報告
方面的要求…………………………………………………………26
2．1規(guī)定的適用性…………………………………………………27
2．2行政官簽名確認(rèn)的規(guī)定………………………………………28
2．3信息披露控制體系和財務(wù)報告內(nèi)部控制體系………………29
2．3．1信息披露控制體系的定義………………………………29
2．3．2 與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制的定義……………………30
2．3．3 信息披露控制體系與財務(wù)報告內(nèi)部控制體系的區(qū)別…31
2．3．4信息披露控制體系的實例………………………………32
2．3．5 信息披露控制體系的影響力……………………………34
2．3．6短期改善信息披露控制體系的方式……………………35
2．3．7 長期改進(jìn)信息披露控制體系的方式……………………37
2．4管理層對控制有效性的評估…………………………………4l
2．4．1 對簽名確認(rèn)行政官的時間要求………………………41
2．4．2需要評估的領(lǐng)域…………………………………………42
2．4．3評估的性質(zhì)………………………………………………43
2．4．4 管理層向?qū)徲嬑瘑T會和審計師進(jìn)行的信息披露………43
2．4．5 簽名確認(rèn)行政官、內(nèi)部審計者與外部審計者之間的
關(guān)系………………………………………………………46
2．5內(nèi)部審計的執(zhí)行………………………………………………47
3．SOA對公司內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的要求…………………………49
3．1 COS0內(nèi)部控制一整合框架…………………………………49
3．1．1什么是COSO……………………………………………49
3．1．2什么是內(nèi)部控制一整合框架……………………………49
3．1．3 根據(jù)404條款的評估要求在部門單位層應(yīng)用COSO
框架………………………………………………………52
3．1．4根據(jù)404條款的評估要求在行動層或程序?qū)討?yīng)用
COSO框架………………………………………………56
3．2合規(guī)404條款…………………………………………………63
3．2．1 著手合規(guī)SOA 404條款的第一步………………………63
3．2．2組建項目隊伍……………………………………………65
3．2．3 制訂項目計劃……………………………………………66
3．2．4 主要范圍和標(biāo)準(zhǔn)………………………………………67
3．2．5 項目計劃中包含的步驟…………………………………69
3．3報告要求和相關(guān)流程確認(rèn)……………………………………70
3．3．1 對財務(wù)會計報告要素的重要性進(jìn)行排序………………70
3．3．2 與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制評估的基礎(chǔ)………………72
3．3．3 關(guān)鍵流程確認(rèn)……………………………………………74
3．4總結(jié)風(fēng)險和發(fā)展控制目標(biāo)……………………………………75
3．4．1 識別風(fēng)險…………………………………………………75
3．4．2風(fēng)險與控制目標(biāo)聯(lián)系……………………………………76
3．5管理層的作用…………………………………………………78
3．5．1 信息披露委員會的作用…………………………………78
3．5．2項目指導(dǎo)委員會的作用…………………………………79
3．5．3 信息披露委員會和項目指導(dǎo)委員會的關(guān)系……………80
3．6內(nèi)部審計的作用………………………………………………81
3．6．1 紐約證交所和納斯達(dá)克對上市公司的要求……………8l
3．6．2增值作用和利益沖突問題………………………………82
3．7’獨立審計師的作用……………………………………………83
3．8審計委員會的作用……………………………………………84
4．內(nèi)部控制和供應(yīng)鏈交易……………………………………………86
4．1供應(yīng)鏈優(yōu)勢和SOA……………………………………………88
4．2第一階段：定義供應(yīng)鏈要素并將其和財務(wù)報告要素聯(lián)系
起來……………………………………………………………9l
4．3第二階段：記錄和評估關(guān)鍵的供應(yīng)鏈流程……………………94
4．4第三、第四階段：控制帶來的競爭優(yōu)勢………………………96
4．5 SOA合規(guī)截止日期……………………………………………97
4．6有競爭力的益處………………………………………………98
5．SOA與中國企業(yè)內(nèi)部控制…………………………………………100
5．1 中美兩國內(nèi)部控制框架分析與比較…………………………100
5．1．1 美國COSO內(nèi)部控制整合框架(Internal Control
Integrated Framework，ICIF)……………………………100
5．1．2 中國內(nèi)部控制框架理論…………………………………104
5．1．3 中關(guān)兩國在內(nèi)部控制框架理論和實施中的比較………105
5．2 SOA要求與中國企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀之間的比較……………112
5．2．1 SOA對美國上市公司及中國證監(jiān)會對金融企業(yè)
上市公司提交內(nèi)部控制報告要求的比較………………112
5．2．2 中關(guān)兩國對于外部審計師對內(nèi)部控制報告審核內(nèi)容、
方法范圍的比較…………………………………………114
6．SOA與歐洲國家公司治理…………………………………………117
6．1 歐洲國家對SOA的反響……………………………………117
6．1．1 歐洲委員會的觀點………………………………………117
6.1．2 德國經(jīng)濟審計師協(xié)會關(guān)于美國審計準(zhǔn)則制定機制的
意見………………………………………………………118
6．2歐洲委員會有關(guān)法定審計的十項行動計劃…………………120
6．2．1 2003年到2004年短期行動重點………………………120
6．2．2 2004年到2006年中期行動重點………………………121
附錄一薩班斯一奧克斯利法案……………………………………122
附錄二常用詞縮略詞語和專業(yè)術(shù)語………………………………190
附錄三Sarbanes Oxley Act 0f2002………………………………194

合計：259頁