- 編號(hào)：29323
- 書名：企業(yè)所得稅法手冊(cè)(法律掌中寶系列)
- 作者：法律出版社法規(guī)中
- 出版社：法律
- 出版時(shí)間：2007年4月
- 入庫(kù)時(shí)間：2007-5-23
- 定價(jià)：8
圖書內(nèi)容簡(jiǎn)介
企業(yè)所得稅改革的指導(dǎo)思想是：根據(jù)科學(xué)發(fā)展觀和完
善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的總體要求，按照“簡(jiǎn)稅制、寬稅
基、低稅率、嚴(yán)征管”的稅制改革原則，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，建立
各類企業(yè)統(tǒng)一適用的科學(xué)、規(guī)范的企業(yè)所得稅制度，為各類
企業(yè)創(chuàng)造公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。
按照上述指導(dǎo)思想，企業(yè)所得稅改革遵循了以下原則：
1．貫徹公平稅負(fù)原則，解決目前內(nèi)資、外資企業(yè)稅收
待遇不同、稅負(fù)差異較大的問(wèn)題。
2．落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀原則，統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)社會(huì)和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)
展，促進(jìn)環(huán)境保護(hù)和社會(huì)全面進(jìn)步，實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)
發(fā)展。
粵
3．發(fā)揮調(diào)控作用原則，按照國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策要求，推動(dòng)
產(chǎn)業(yè)升級(jí)和技術(shù)進(jìn)步，優(yōu)化國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。
4．參照國(guó)際慣例原則，借鑒世界各國(guó)稅制改革最新經(jīng)
驗(yàn)，進(jìn)一步充實(shí)和完善企業(yè)所得稅制度，盡可能體現(xiàn)稅法的
科學(xué)性、完備性和前瞻性。
5．理順?lè)峙潢P(guān)系原則，兼顧財(cái)政承受能力和納稅人負(fù)
擔(dān)水平，有效地組織財(cái)政收入。
6．有利于征收管理原則，規(guī)范征管行為，方便納稅人，
降低稅收征納成本。
根據(jù)上述指導(dǎo)思想和原則，參照國(guó)際通行做法，新法體
現(xiàn)了“四個(gè)統(tǒng)一”：內(nèi)資、外資企業(yè)適用統(tǒng)一的企業(yè)所得稅
法；統(tǒng)一并適當(dāng)降低企業(yè)所得稅稅率；統(tǒng)一和規(guī)范稅前扣除
辦法和標(biāo)準(zhǔn)；統(tǒng)一稅收優(yōu)惠政策，實(shí)行“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域
優(yōu)惠為輔”的新稅收優(yōu)惠體系。需要特別說(shuō)明的是，全國(guó)人
民代表大會(huì)通過(guò)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(以下稱
新稅法)后，國(guó)務(wù)院將根據(jù)新稅法制定實(shí)施條例，對(duì)有關(guān)規(guī)
定做進(jìn)一步細(xì)化，并與新稅法同時(shí)實(shí)施。
新稅法有利于為企業(yè)創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的稅收環(huán)境。公平
競(jìng)爭(zhēng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要特征和客觀要求。新稅法將使
各類企業(yè)在同一稅收制度平臺(tái)上開(kāi)展公平競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)企業(yè)
轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式和提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行能力。著力于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)
管理、創(chuàng)新和研發(fā)以及核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高。
新稅法有利于提高我國(guó)利用外資的質(zhì)量和水平。在國(guó)
內(nèi)資金比較充足、外貿(mào)出口穩(wěn)步增長(zhǎng)的情況下，統(tǒng)一內(nèi)外資
企業(yè)所得稅法，調(diào)整優(yōu)惠政策，可以積極引導(dǎo)外資投資方
向，在更高層次上促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式
轉(zhuǎn)變。
新稅法有利于推動(dòng)我國(guó)稅制的現(xiàn)代化建設(shè)。20世紀(jì)
80年代以來(lái)，國(guó)際上展開(kāi)了以“降低稅率、擴(kuò)大稅基、稅收
中性、嚴(yán)格征管”為主要特征的稅制改革。進(jìn)入新世紀(jì)，隨
著經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展，各國(guó)紛紛推出了新的減稅計(jì)劃，
從而形成了新一輪的世界性稅制改革。此次企業(yè)所得稅制
度的改革，不僅順應(yīng)時(shí)代潮流，而且將進(jìn)一步增強(qiáng)我國(guó)稅法
的透明度和穩(wěn)定性。
新稅法還有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升
級(jí)，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)“五個(gè)統(tǒng)籌”與科學(xué)發(fā)
展。在區(qū)域優(yōu)惠轉(zhuǎn)為產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠的大原則下，新法將更好地
促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，引導(dǎo)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方
式向集約型轉(zhuǎn)變，推動(dòng)我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)。
1996年3月17日，第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)第四次會(huì)
議批準(zhǔn)了<中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展“九五”計(jì)
劃和2010年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》，明確提出統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所
得稅。其后的《中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十
個(gè)五年計(jì)劃綱要》、<中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展
第十一個(gè)五年規(guī)劃綱要)、《中共中央關(guān)于完善社會(huì)主義市
場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》都一再提出統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)
所得稅。從2004年3月召開(kāi)的第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)
第二次會(huì)議以后，共有541位全國(guó)人大代表提出16項(xiàng)議
案，要求將內(nèi)資企業(yè)所得稅與外資企業(yè)所得稅統(tǒng)一起來(lái)。
2004年財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)務(wù)院法制辦共同起
草了企業(yè)所得稅法(征求意見(jiàn)稿)，書面征求了全國(guó)人大財(cái)
經(jīng)委、全國(guó)人大常委會(huì)法工委、預(yù)算工委及各省、自治區(qū)、直
轄市和計(jì)劃單列市人民政府以及國(guó)務(wù)院有關(guān)部門的意見(jiàn)
后，分別召開(kāi)了有關(guān)部門、企業(yè)、專家參加的座談會(huì)，直接聽(tīng)
取了意見(jiàn)。2006年，又再次征求了32個(gè)中央單位的意見(jiàn)。
企業(yè)所得稅法的立法過(guò)程中協(xié)調(diào)了不同的甚至相互對(duì)立的
價(jià)值追求和利益主張，使各方利益的代表充分表達(dá)和展示
了權(quán)利主張，從而實(shí)現(xiàn)了各方利益的平衡與協(xié)調(diào)。
在進(jìn)一步修改、完善的基礎(chǔ)上，2006年8月23日，國(guó)務(wù)
院常務(wù)會(huì)議通過(guò)了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法(草
案)》，并于9月28日，將草案提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)
委員會(huì)審議。12月29日，第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委
員會(huì)第二十五次會(huì)議經(jīng)過(guò)審議決定，將草案提請(qǐng)2007年3
月召開(kāi)的第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議審議。
在第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議上，國(guó)務(wù)院提
請(qǐng)會(huì)議審議的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法(草案)》得
到了與會(huì)各界代表的普遍高度評(píng)價(jià)和熱烈贊同。2007年3
月16日，以贊成2826票、反對(duì)37票、棄權(quán)22票的高票，表
決通過(guò)了中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法，從而成為中國(guó)企
業(yè)所得稅發(fā)展史上的一個(gè)新的、具有偉大歷史意義的里
程碑。
圖書目錄
導(dǎo)讀
中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法
第一章 總則
第一條 [納稅義務(wù)人]
第二條 [居民企業(yè)和非居民企業(yè)]
第三條 [應(yīng)稅所得]
第四條 [稅率]
第二章 應(yīng)納稅所得額
第五條 [應(yīng)納稅所得額]
第六條 [收入總額]
第七條 [不征稅收入]
第八條 [經(jīng)營(yíng)支出扣除項(xiàng)目]
第九條 [捐贈(zèng)支出稅前扣除]
第十條 [不得扣除項(xiàng)目]
第十一條 [固定資產(chǎn)折舊]
第十二條 [無(wú)形資產(chǎn)攤銷]
第十三條 [長(zhǎng)期待攤費(fèi)用]
第十四條 [企業(yè)對(duì)外投資]
第十五條 [存貨成本稅前扣除]
第十六條 [轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)凈值稅前扣除]
第十七條 [境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損不得抵減]
第十八條 [虧損彌補(bǔ)]
第十九條 [非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額]
第二十條 [本章具體辦法的制定]
第二十一條 [一般納稅調(diào)整]
第三章 應(yīng)納稅額
第二十二條 [應(yīng)納稅額]
第二十三條 [稅收抵免]
第二十四條 [境外權(quán)益性投資收益抵免]
第四章 稅收優(yōu)惠
第二十五條 [產(chǎn)業(yè)政策引導(dǎo)]
第二十六條 [免稅收入]
第二十七條 [免征、減征項(xiàng)目]
第二十八條 [稅率優(yōu)惠]
第二十九條 [地方所得稅減免]
第三十條 [加計(jì)扣除]
第三十一條 [創(chuàng)業(yè)投資抵扣]
第三十二條 [加速折舊]
第三十三條 [減計(jì)收入]
第三十四條 [稅額抵免]
第三十五條 [具體辦法國(guó)務(wù)院規(guī)定]
第三十六條 [專項(xiàng)優(yōu)惠政策國(guó)務(wù)院制定]
第五章 源泉扣繳
第三十七條 [源泉扣繳]
第三十八條 [指定扣繳義務(wù)人]
第三十九條 [稅款追繳]
第四十條 [扣繳義務(wù)人職責(zé)]
第六章 特別納稅調(diào)整
第四十一條 [關(guān)聯(lián)企業(yè)納稅調(diào)整]
第四十二條 [預(yù)約定價(jià)]
第四十三條 [關(guān)聯(lián)企業(yè)的協(xié)力義務(wù)]
第四十四條 [核定應(yīng)納稅所得額]
第四十五條 [反避稅港避稅]
第四十六條 [防范資本弱化]
第四十七條 [一般反避稅]
第四十八條 [補(bǔ)征稅款加收利息]
第七章征收管理
第四十九條 [征收管理法律依據(jù)]
第五十條 [居民企業(yè)納稅地點(diǎn)]
第五十一條 [非居民企業(yè)納稅地點(diǎn)]
第五十二條 [不得合并繳納]
第五十三條 [納稅年度]
第五十四條 [申報(bào)與繳納]
第五十五條 [經(jīng)營(yíng)終止清算]
第五十六條 [計(jì)算本位幣]
第八章附則
第五十七條 [過(guò)渡性稅收優(yōu)惠]
第五十八條 [稅收協(xié)定效力優(yōu)先]
第五十九條 [實(shí)施條例制定]
第六十條 [施行日期]
相關(guān)法規(guī)
企業(yè)債務(wù)重組業(yè)務(wù)所得稅處理辦法
(2003年1月23日)
企業(yè)所得稅若干政策問(wèn)題的規(guī)定
(1994年5月13日)
企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務(wù)問(wèn)題的暫行規(guī)定
(1998年6月24日)
出口貨物退(免)稅管理辦法(試行)
(2005年3月16日)
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅等問(wèn)
題的通知
(1995年8月9日)
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)出口退稅款稅收處理問(wèn)題
的批復(fù)
(1997年1月14日)
財(cái)政部關(guān)于企業(yè)收取和交納的各種價(jià)內(nèi)外基金(資
金、附加)和收費(fèi)征免企業(yè)所得稅等幾個(gè)政策問(wèn)
題的通知
(1997年2月17日)
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)銷售折扣在計(jì)征所得稅時(shí)
如何處理問(wèn)題的批復(fù)
(1997年8月22日)
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于電信企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得
稅問(wèn)題的通知
(2004年12月21日)
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于債轉(zhuǎn)股企業(yè)有關(guān)稅收政
策的通知
(2005年2月5日)
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)社會(huì)保障基金股權(quán)
投資收益企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知
(2005年2月16日)
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理若干問(wèn)題
的意見(jiàn)
(2005年3月29日)
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)
購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知
(2005年7月20日)
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范匯總合并繳納企業(yè)所得稅
范圍的通知
(2006年1月17日)
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除中
有關(guān)涉稅鑒證業(yè)務(wù)問(wèn)題的通知
(2006年12月26日)
企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則(試行)
(2007年2月2日)
企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則(試行)
(2007年2月2曰)
應(yīng)納稅額
企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法
(2005年8月9日)
企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損審核管理辦法
(1997年12月16日)
企業(yè)所得稅稅前扣除辦法
(2000年5月16日)
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于證券公司繳納證券結(jié)算
風(fēng)險(xiǎn)基金所得稅稅前扣除問(wèn)題的通知
(2004年12月31日)
財(cái)政部，國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于期貨交易所風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金
所得稅稅前扣除問(wèn)題的通知
(2004年12月29日)
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向農(nóng)村寄宿制學(xué)校
建設(shè)工程捐贈(zèng)企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題的通知
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)捐
贈(zèng)所得稅政策問(wèn)題的通知
(2006年6月6日)
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整企業(yè)所得稅工資繭
出稅前扣除政策的通知
(2006年9月1日)
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整企業(yè)所得稅計(jì)稅工資政策
具體實(shí)施有關(guān)問(wèn)題的通知
(2006年9月1日)
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人向科技型中小企業(yè)
技術(shù)創(chuàng)新基金捐贈(zèng)有關(guān)所得稅政策問(wèn)題的通知
(2006年12月31日)
稅收減免管理辦法(試行)
(2005年8月3日)
財(cái)政部關(guān)于中國(guó)人保控股公司企業(yè)所得稅優(yōu)惠政
策問(wèn)題的補(bǔ)充通知
(2005年2月2日)
財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改
革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅
收政策問(wèn)題的通知
(2005年3月29日)
財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改
革試點(diǎn)中支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干稅收政策問(wèn)題
的通知
(2005年3月11日)
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政
策的新辦企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的通知
(2006年1月9日)
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繳納企業(yè)所得稅的新辦企業(yè)認(rèn)
定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行口徑等問(wèn)題的補(bǔ)充通知
(2006年7月13日)
稅收征管
中華人民共和國(guó)稅收征收管理法
(2001年4月28日修訂)
中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則
(2002年9月7日)
事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅
征收管理辦法
(1999年4月16日)
核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法
(2000年2月25日)
企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法
(2005年12月15日)
涉稅案件處理
中華人民共和國(guó)刑法(節(jié)錄)
(1997年3月14日)
最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)
用法律若干問(wèn)題的解釋
(2002年11月5日)
最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具
體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋
(2002年9月17日)
