- 編號：32126
- 書名：稅法學(xué)(第3版)(21世紀法學(xué)系列教材)
- 作者：劉劍文主編
- 出版社：北大
- 出版時間：2007年12月
- 入庫時間：2007-12-19
- 定價：39
圖書內(nèi)容簡介
進人21世紀的短短幾年，是我國稅收法治建設(shè)和稅法學(xué)發(fā)展的黃金時期! ——稅收法治建設(shè)成就突出。這體現(xiàn)在稅法成為全國人民代表大會及其常務(wù)委員會高度關(guān)注的重要事項之一。2005年修改《個人所得稅法》時舉行的個人所得稅工薪所得費用減除標準立法聽證會，是全國人大及其常委會歷史上舉行的第一次立法聽證會，在稅收立法領(lǐng)域彰顯了立法的民主價值。2006年的十屆全國人大常委會第二十三次法制專題講座第一次讓稅法成為此類高層講座的講授內(nèi)容。2007年十屆全國人大五次會議通過的《企業(yè)所得稅法》，結(jié)束了企業(yè)因身份不同而適用不同所得稅法的歷史，作為稅法基本原則之一的稅收公平原則得到了真正的貫徹。更具深意的是，除了《企業(yè)所得稅法》外，本次會議還通過了《物權(quán)法》；一部稅法(其實也是財產(chǎn)法)，一部財產(chǎn)法，稅收和財產(chǎn)就這么密切地被聯(lián)系在了一起，這或許是時機的巧合，但更多的是中國法治建設(shè)的邏輯必然。近年來，有稅法領(lǐng)域“小憲法”之稱的《稅法通則》的起草也已被立法機關(guān)提上了議事日程。
——稅法理論創(chuàng)新方興未艾。進入本世紀，稅法學(xué)人大膽借鑒域外稅法學(xué)說，結(jié)合我國實際情況，在許多方面取得了理論創(chuàng)新成果。舉其要者：倡導(dǎo)和系統(tǒng)論述稅收債務(wù)關(guān)系說，強調(diào)國家與納稅人之間存在的是一種平等的法律關(guān)系，更新稅法理念，并貫徹到具體稅法制度建設(shè)之中。作為現(xiàn)代法學(xué)，稅法學(xué)的一個重要特征就是，它是一個綜合學(xué)科；與此相適應(yīng)，學(xué)者們強調(diào)應(yīng)打破部門法的界限、打破學(xué)科的界限，對于稅法進行多學(xué)科、多視角、多方法、多維度的立體化研究。
——稅法學(xué)術(shù)交流蓬勃發(fā)展：，經(jīng)過稅法學(xué)人的不懈努力，稅法學(xué)術(shù)交流的各種平臺，從專業(yè)刊物到電子網(wǎng)絡(luò)、從專題文庫到研究協(xié)會，已經(jīng)形成了一個立體化的體系。近年來，除了繼續(xù)加強海峽兩岸稅法學(xué)人的相互交流外，還進一步擴展國際交流的渠道，加強了同世界銀行等國際機構(gòu)的科研合作。值得注意的是，以中國稅法學(xué)家作為主要發(fā)起人成立的世界稅法協(xié)會(ITLA)已成為中外稅法學(xué)人切磋學(xué)藝的重要橋梁。
在這樣的宏觀背景下，我們決定對《稅法學(xué)》第二版進行修訂，推出第三版，以展示我國稅收法治建設(shè)的新成就和稅法理論發(fā)展的新成果，并為未來我國稅收法治建設(shè)的進一步推進，提供理論和實踐方面的建議和對策。
和前兩版相比，《稅法學(xué)》第三版具有如下特點：
一、反映我國稅收法治建設(shè)的最新成就。將我國在農(nóng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、車船稅、煙葉稅、稅收立法、稅收征管等領(lǐng)域的最新進展及時準確地反應(yīng)到本書的相關(guān)章節(jié)中。
二、體現(xiàn)稅法理論創(chuàng)新的前沿成果。學(xué)界對稅收授權(quán)立法、稅法漏洞補充與稅法解釋的關(guān)系、稅收債法、稅收征管體制等方面的一些新認識，在本書相關(guān)章節(jié)都有一定的體現(xiàn)。
三、引介國際上的先進做法。學(xué)習(xí)國外的相關(guān)經(jīng)驗無疑是當前稅收法治建設(shè)和稅法研究的一個重要方法。本書在各個章節(jié)的撰寫中都很重視國際比較，力圖從比較研究的視角反思我國的成功與不足。本次修訂特別對國際稅收征管的發(fā)展趨勢作了較為全面細致的評析。
四、對結(jié)構(gòu)內(nèi)容作了進一步調(diào)整。刪除了“稅法適用”，將相關(guān)內(nèi)容分解到有關(guān)章節(jié)；將“稅收征管法”和“稅收代理法”合并為一章。對“稅法基本原則”和“稅收立法”的內(nèi)部小節(jié)安排作了調(diào)整�！岸愂肇�(zé)任”一章重新撰寫。除了上面提到的以外，對其他各章節(jié)都作了不同程度的修訂。
在我國的法學(xué)園地里，稅法學(xué)還是一門新興學(xué)科。雖然經(jīng)過幾代人的鉆研，稅法學(xué)取得了一定的成績，但是和我國稅收法治建設(shè)的要求相比，和美國、德國與日本等國的稅法學(xué)相比，我們還有很長的路要走。本書僅僅是一個拋磚引玉的嘗試，但愿在全國稅法學(xué)人的共同努力下，稅法學(xué)這株小樹能夠早日成長為我國法學(xué)園地中的參天大樹!
劉劍文
2007年仲春于北京大學(xué)法學(xué)院科研樓
圖書目錄
緒論…………………………………………………………………………(1)
第一節(jié) 稅法學(xué)的地位與體系 …………………………………………(1)
第二節(jié) 稅法學(xué)的范疇 …………………………………………………(4)
第三節(jié) 稅法學(xué)與相關(guān)學(xué)科的關(guān)系 ……………………………………(6)
第四節(jié) 稅法學(xué)的歷史發(fā)展 ……………………………………………(9)
小結(jié)………………………………………………………………………(13)
第一章稅法的概念與體系…………………………………………………(14)
第一節(jié) 稅法的概念與特征……………………………………………(14)
第二節(jié) 稅法的性質(zhì)與作用……………………………………………(17)
第三節(jié) 稅法的地位與體系…………………………………………(19)
第四節(jié) 稅法的淵源與效力……………………………………………(24)
小結(jié)………………………………………………………………………(32)
第二章稅法的歷史演進……………………………………………………(34)
第一節(jié) 中國古代與近代稅法的歷史演進……………………………(34)
第二節(jié) 新中國稅法的歷史演進………………………………………(43)
第三節(jié) 西方國家稅法的歷史演進……………………………………(60)
小結(jié)………………………………………………………………………(67)
第三章稅收法律關(guān)系………………………………………………………(68)
第一節(jié) 稅收法律關(guān)系概述……………………………………………(68)
第二節(jié) 稅收法律關(guān)系的性質(zhì)…………………………………………(70)
第三節(jié) 稅收法律關(guān)系的平等性………………………………………(75)
第四節(jié) 稅收法律關(guān)系的要素………………………………………(84)
第五節(jié) 稅收法律關(guān)系的運行…………………………………………(88)
小結(jié)……………………………………………………………………(90)
第四章稅法的基本原則……………………………………………………(91)
第一節(jié) 稅法基本原則概述……………………………………………(91)
第二節(jié) 稅收法定原則…………………………………………………(93)
第三節(jié) 稅收公平原則…………………………………………………(97)
第四節(jié) 稅收效率原則 ………………………………………………(100)
小結(jié)……………………………………………………………………(103)
第五章稅收立法…………………………………………………………(104)
第一節(jié) 稅收立法概述………………………………………………(104)
第二節(jié) 稅收立法權(quán)的配置 …………………………………………(111)
第三節(jié) 稅收立法程序………………………………………………(124)
小結(jié)……………………………………………………………………(134)
第六章稅法解釋………………………………………………………(136)
第一節(jié) 稅法解釋概述………………………………………………(136)
第二節(jié) 稅法解釋的歷史沿革 ………………………………………(140)
第三節(jié) 稅法解釋的原則 ……………………………………………(143)
第四節(jié) 稅法解釋的方法 ……………………………………………(149)
第五節(jié) 我國稅法解釋制度的完善 …………………………………(156)
小結(jié)……………………………………………………………………(168)
第七章稅法漏洞補充……………………………………………………(170)
第一節(jié) 法律漏洞概述………………………………………………(171)
第二節(jié) 稅法漏洞的認定 ……………………………………………(174)
第三節(jié) 稅法漏洞的補充 ……………………………………………(180)
小結(jié)……………………………………………………………………(191)
第八章稅法意識…………………………………………………………(193)
第一節(jié) 稅法意識概述………………………………………………(193)
第二節(jié) 稅法意識的內(nèi)容 ……………………………………………(201)
第三節(jié) 稅法意識的現(xiàn)代化…………………………………………(204)
小結(jié)……………………………………………………………………(216)
第九章稅收之債…………………………………………………………(218)
第一節(jié) 稅收之債的概念與體系 ……………………………………(218)
第二節(jié) 稅收之債的要素……………………………………………(224)
第三節(jié) 稅收債務(wù)的成立與確定……………………………………(231)
第四節(jié) 稅收債務(wù)的變更與消滅 ……………………………………(263)
第五節(jié) 稅收之債的保全與擔(dān)保……………………………………(277)
小結(jié)……………………………………………………………………(280)
第十章稅收征管法………………………………………………………(282)
第一節(jié) 稅收征管法概述……………………………………………(282)
第二節(jié) 稅收征管體制 ………………………………………………(288)
第三節(jié) 國際稅收征管的最新趨勢 …………………………………(294)
第四節(jié) 稅務(wù)登記……………………………………………………(321)
第五節(jié) 賬簿、憑證和發(fā)票管理………………………………………(330)
第六節(jié) 納稅申報……………………………………………………(339)
第七節(jié) 稅款征收 ……………………………………………………(351)
第八節(jié) 稅務(wù)檢查……………………………………………………(372)
第九節(jié) 稅務(wù)代理……………………………………………………(379)
小結(jié)……………………………………………………………………(389)
第十一章稅收責(zé)任………………………………………………………(391)
第一節(jié) 稅收責(zé)任概述………………………………………………(391)
第二節(jié) 稅收行政責(zé)任………………………………………………(399)
第三節(jié) 稅收刑事責(zé)任 ………………………………………………(410)
小結(jié)……………………………………………………………………(422)
第十二章稅收救濟………………………………………………………(423)
第一節(jié) 稅收救濟概述………………………………………………(423)
第二節(jié) 稅收行政復(fù)議………………………………………………(433)
第三節(jié) 稅收行政訴訟 ………………………………………………(444)
第四節(jié) 稅收行政賠償………………………………………………(453)
第五節(jié) 我國稅收救濟法律制度的完善 ……………………………(462)
小結(jié)……………………………………………………………………(475)
術(shù)語索引……………………………………………………………………(477)
后記…………………………………………………………………………(483)
本書共482頁
