- 編號：33547
- 書名：最新企業(yè)所得稅知識(shí)問答
- 作者：劉佐著
- 出版社：法律
- 出版時(shí)間：2008年3月
- 入庫時(shí)間：2008-3-28
- 定價(jià)：22
圖書內(nèi)容簡介
中華人民共和國第十屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議于2007年3月16曰通過了《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，將過去適用于內(nèi)資企業(yè)的所得稅和適用于外資企業(yè)的所得稅兩套企業(yè)所得稅制度合并。2007年11月28日國務(wù)院第197次常務(wù)會(huì)議通過了《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，原適用于內(nèi)資企業(yè)所得稅和適用于外資企業(yè)所得稅的實(shí)施條例同時(shí)廢止。新法及實(shí)施條例自2008年1月1日起施行。
本書涵蓋了以上最新企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的內(nèi)容，以中國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)和有關(guān)權(quán)威性資料為依據(jù)，以問答的形式概要地介紹了中國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅制度，包括企業(yè)所得稅的基本概念，納稅人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠、納稅期限、納稅地點(diǎn)等稅制要素。征收管理制度等內(nèi)容，并有計(jì)算舉例，力求簡明扼要，通俗易懂。旨在幫助讀者學(xué)習(xí)和了解最新企業(yè)所得稅的相關(guān)知識(shí)。
圖書目錄
一、基本概念……………………………………………………l
1。什么是稅收?………………………………………………1
2．稅收的基本特征是什么?…………………………………2
3．什么是稅法?………………………………………………3
4。中國的稅法是怎樣制定的? ………………………………3
5。什么是稅收制度?…………………………………………5
6．什么是稅類?………………………………………………6
7．什么是稅種?………………………………………………7
8．什么是征稅對象?…………………………………………8
9．什么是稅目? ………………………………………………8
10．什么是征稅環(huán)節(jié)? ………………………………………9
11．什么是納稅人? …………………………………………1O
12．什么是扣繳義務(wù)人?……………………………………10
13．什么是計(jì)稅依據(jù)? ………………………………………ll
14．什么是稅率?……………………………………………11
15．什么是比例稅率? ………………………………………12
16．什么是累進(jìn)稅率?………………………………………12
17．什么是超額累進(jìn)稅率? …………………………………13
18．什么是稅收減免?………………………………………14
19．什么是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間? ……………………………14
20．什么是納稅期限?……………………………………15
21．什么是納稅年度? ………………………………………16
22．什么是匯算清繳?………………………………………16
23．什么是納稅地點(diǎn)?………………………………………16
24．什么是所得稅?………………………………………17
25．什么是所得?…………………………………18
26．什么是應(yīng)納稅所得額?………………………………19
27．什么是企業(yè)所得稅?………………………………19
28．什么是國際稅收? ………………………………21
29．什么是跨國納稅人? ……………………………………22
30。什么是跨國所得?……………………………………22
3工．什么是稅收管轄權(quán)?……………………………………23
32。什么是國際重復(fù)征稅? ………………………………24
33．什么是稅收抵免?……………………………………25
34．什么是稅收饒讓?……………………………………25
35。什么是國際稅收協(xié)定? …………………………………27
二、納稅人和征稅機(jī)關(guān)…………………………………………29
1．企業(yè)所得稅的納稅人有哪些? …………………………29
2。什么是居民企業(yè)和非居民企業(yè)? ………………………29
3．企業(yè)取得的哪些所得應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅? …………30
4．怎樣確定企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得? …………3l
5。企業(yè)所得稅的征收管理由誰負(fù)責(zé)? ……………………32
三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算……………………………………33
1．企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是怎樣計(jì)算的? …………33
2．企業(yè)的納稅年度是怎樣規(guī)定的? ………………………35
3．企業(yè)的收入是怎樣規(guī)定的? ……………………………35
4．企業(yè)的哪些業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)? …………37
5．企業(yè)取得的哪些收入不征收所得稅? …………………37
6．企業(yè)的哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的
時(shí)候扣除? ………………………………………………38
7．企業(yè)的工資、薪金支出怎樣扣除? ……………………39
8．企業(yè)的各類保險(xiǎn)和勞動(dòng)保護(hù)支出怎樣扣除? …………39
9．企業(yè)的借款費(fèi)用和利息支出怎樣扣除? ………………40
10．企業(yè)的匯兌損失怎樣處理? ……………………………40
11．企業(yè)的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育
經(jīng)費(fèi)支出怎樣扣除? ………………………………4l
12．企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出怎樣扣除? ……………………41
13．企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出怎樣扣除? …………42
14．企業(yè)提取的專項(xiàng)資金怎樣處理? ………………………42
15．企業(yè)的租賃費(fèi)支出怎樣扣除? …………………………43
16．企業(yè)之間支付的費(fèi)用怎樣處理? ………………………43
17．企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出怎樣扣除? ……………………43
18．企業(yè)的哪些支出不能在計(jì)算應(yīng)納稅
所得額的時(shí)候扣除?……………………………………44
19．企業(yè)的虧損怎樣處理? …………………………………45
20．企業(yè)的清算所得怎樣處理? ……………………………45
四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理……………………………………………47
1．企業(yè)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是怎樣規(guī)定的? …………………47
2．企業(yè)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)怎樣確定? …………………47
3。企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊是怎樣規(guī)定的? …………………48
4．企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和折舊
是怎樣規(guī)定的? …………………………………………49
5．企業(yè)無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和攤銷是怎樣規(guī)定的? ……50
6。企業(yè)的長期待攤費(fèi)用怎樣攤銷? ………………………51
7．企業(yè)的投資資產(chǎn)怎樣處理? ……………………………52
8．企業(yè)的存貨怎樣處理? …………………………………53
9。企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)怎樣處理? ………………………53
五、特別納稅調(diào)整………………………………………………54
1．企業(yè)與關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的納稅調(diào)整是怎樣規(guī)定
的? ………………………………………………………54
2．企業(yè)應(yīng)當(dāng)怎樣與關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀? ……………………55
3．什么是預(yù)約定價(jià)安排? ………………………………56
4．企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供哪些材料? ……56
5，企業(yè)不提供或者不能準(zhǔn)確提供與關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來
資料的，怎樣核定其應(yīng)納稅所得額? ……………………57
6．由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)
立在低稅負(fù)國家(地區(qū))的企業(yè)，非正常不分配利
潤或者減少利潤分配的，怎樣處理? ……………………58
7．企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的
比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出怎樣處理? ……58
8．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出納稅調(diào)整時(shí)，補(bǔ)征稅款和加收利息
是怎樣規(guī)定的? …………………………………………59
六、應(yīng)納稅額的計(jì)算……………………………………………60
1．企業(yè)所得稅的稅率是怎樣規(guī)定的? ……………………60
2．企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額怎樣計(jì)算? ……………………60
3．企業(yè)的所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)怎樣
處理? ……………………………………………………62
4．企業(yè)在中國境外已經(jīng)繳納的所得稅怎樣進(jìn)行直接
抵免? …………………………………………………62
5．企業(yè)在中國境外已經(jīng)繳納的所得稅怎樣進(jìn)行間接
抵免? ……………………………………………………64
七、稅收優(yōu)惠……………………………………………………66
1．企業(yè)的哪些收人為免稅收入? …………………………66
2．企業(yè)的哪些所得可以免征、減半征收所得稅? …………67
3。企業(yè)從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營可以享受
哪些所得稅優(yōu)惠? ……………………………………68
4．企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)和節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得可以
享受哪些所得稅優(yōu)惠? …………………………………68
5．居民企業(yè)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以享受哪些所得
稅優(yōu)惠? …………………………………………………69
6．非居民企業(yè)沒有在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得
來源于中國境內(nèi)的所得；或者雖然在中國境內(nèi)設(shè)
立機(jī)構(gòu)、場所，但是取得來源于中國境內(nèi)的所得與
其在中國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系，可以
享受哪些所得稅優(yōu)惠? …………………………………69
7．哪些小型微利企業(yè)可以減按20％的稅率繳納
所得稅? …………………………………………………70
8.哪些小型高新技術(shù)企業(yè)可以減按15％的稅率
繳納所得稅? ……………………………………………70
9．民族自治地方減免企業(yè)所得稅有哪些特殊規(guī)定? ……71
lO．企業(yè)的哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的
時(shí)候加計(jì)扣除?…………………………………………71
11．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權(quán)投資未上市中小高新技術(shù)
企業(yè)的，可以享受怎樣的所得稅優(yōu)惠? ………………72
12．企業(yè)可以縮短折舊年限和加速折舊的固定
資產(chǎn)是怎樣規(guī)定的?……………………………………73
13．企業(yè)從事資源綜合利用，可以享受怎樣的所得
稅優(yōu)惠? …………………………………………………73
14．企業(yè)購置并使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水和安全
生產(chǎn)等專用設(shè)備，可以享受怎樣的所得稅優(yōu)惠? ……74
15．企業(yè)同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)
目的，應(yīng)當(dāng)怎樣處理? …………………………………75
16．西部地區(qū)的企業(yè)可以享受哪些所得稅優(yōu)惠? …………75
17．在深圳、珠海、汕頭、廈門和海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海
浦東新區(qū)登記的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)
企業(yè)可以享受哪些所得稅優(yōu)惠? ………………………75
18．企業(yè)所得稅法公布以前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，所得稅
優(yōu)惠怎樣過渡?…………………………………………76
19．國務(wù)院在什么情況下可以制定企業(yè)所得稅
專項(xiàng)優(yōu)惠措施?…………………………………………76
八、納稅期限和納稅地點(diǎn)………………………………………77
1．企業(yè)所得稅的納稅期限是怎樣規(guī)定的? ………………77
2。企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)是怎樣規(guī)定的? ………………78
3．企業(yè)所得稅的源泉扣繳是怎樣規(guī)定的? ………………79
九、征收管理制度的法律依據(jù)…………………………………82
1．中國稅收征收管理的基本法律依據(jù)是什么? …………82
2．中國法律對納稅人、扣繳義務(wù)人是怎樣規(guī)定的? ………83
3。中國法律對稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員是怎樣規(guī)定的? ………84
十、稅務(wù)登記……………………………………………………86
工。什么是稅務(wù)登記? ………………………………………86
2．怎樣辦理設(shè)立登記? ……………………………………87
3．怎樣辦理變更登記? ……………………………………90
4．怎樣辦理注銷登記? ……………………………………9l
5．怎樣辦理外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記? …………………………92
6．怎樣處理非正常戶? ……………………………………92
7．怎樣管理稅務(wù)登記證件? ………………………………93
8。怎樣聯(lián)合辦理稅務(wù)登記? ………………………………93
十一、賬戶、賬簿、憑證管理……………………………………95
1。賬戶管理有哪些規(guī)定? …………………………………95
2．賬簿、憑證管理有哪些規(guī)定? ……………………………95
3．什么是發(fā)票? ……………………………………………97
4．發(fā)票的基本聯(lián)次是怎樣規(guī)定的? ………………………98
5。發(fā)票的基本內(nèi)容是怎樣規(guī)定的? ………………………98
6。印制發(fā)票有哪些規(guī)定? …………………………………99
7．怎樣領(lǐng)購發(fā)票?…………………………………………100
8。怎樣開具發(fā)票?…………………………………………101
9．怎樣保管發(fā)票?…………………………………………102
10．怎樣進(jìn)行發(fā)票檢查? …………………………………103
十二、稅款征收與繳納 ………………………………………105
1．怎樣辦理納稅申報(bào)?……………………………………l05
2．不能按期辦理納稅申報(bào)怎么辦? ………………………107
3．稅款怎樣征收、繳納? …………………………………107
4。納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期納稅怎么辦? …………109
5．納稅人、扣繳義務(wù)人在納稅問題上同稅務(wù)機(jī)關(guān)
有爭議怎么辦?…………………………………………110
6．稅務(wù)機(jī)關(guān)在什么情況下可以核定納稅人的應(yīng)納
稅額? ……………………………………………………111
7．稅務(wù)機(jī)關(guān)用什么方法核定納稅人的應(yīng)納稅額? ………1l1
8．稅務(wù)機(jī)關(guān)對未辦理稅務(wù)登記的納稅人怎樣征稅? ……112
9．什么是稅收保全措施?稅務(wù)機(jī)關(guān)在什么情況下可以
采取這種措施?………………………………………112
lO。怎樣辦理納稅擔(dān)保? …………………………………114
11．什么是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施?稅務(wù)機(jī)關(guān)在什么情況下
可以采取這種措施? …………………………………114
12．稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押、查封納稅人財(cái)產(chǎn)時(shí)怎樣計(jì)算其
價(jià)值? …………………………………………………116
13．怎樣處理欠稅? ………………………………………117
14．欠稅者需要出境時(shí)怎樣處理? ………………………118
15．納稅人多繳、少繳的稅款怎樣處理? …………………119
16．免稅、減稅的分類和審批權(quán)限是怎樣規(guī)定的? ………120
17．怎樣申請和審批免稅、減稅? …………………………12l
18．免稅、減稅的監(jiān)督管理是怎樣規(guī)定的? ………………123
十三、稅務(wù)檢查、稅務(wù)稽查和稅務(wù)違法案件舉報(bào)……………125
l。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行哪些稅務(wù)檢查? ……………………125
2．什么是稅務(wù)稽查?………………………………………127
3．稅務(wù)稽查對象怎樣確定? ………………………………128
4．哪些稅務(wù)稽查對象應(yīng)當(dāng)立案查處? ……………………128
5．稅務(wù)稽查的管轄權(quán)是怎樣規(guī)定的? ……………………129
6．怎樣實(shí)施稅務(wù)稽查?……………………………………130
7．稅務(wù)稽查審理工作怎樣進(jìn)行? …………………………131
8．稅務(wù)處理決定怎樣執(zhí)行? ………………………………132
9．稅務(wù)違法案件舉報(bào)怎樣管理? …………………………132
10．對稅務(wù)違法案件舉報(bào)者怎樣獎(jiǎng)勵(lì)? …………………134
11．稅務(wù)文書的送達(dá)是怎樣規(guī)定的? …………………135
十四、稅收法律責(zé)任 …………………………………………137
1．什么是稅務(wù)違法行為?怎樣處罰? ……………………137
2。納稅人有未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，設(shè)置、保管賬簿
和憑證，報(bào)送財(cái)會(huì)制度，使用稅務(wù)登記證等行為
的，怎樣處罰? ……………………………………138
3．扣繳義務(wù)人未按規(guī)定辦理登記，設(shè)置、保管賬簿和
憑證的，怎樣處罰? ……………………………………139
4．違反發(fā)票管理法規(guī)，未構(gòu)成犯罪的，怎樣處罰?………139
5．犯虛開增值稅專用發(fā)票或者用于騙取出口退稅、
抵扣稅款的其他發(fā)票罪的，怎樣處罰? ………………141
6。犯偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪的，怎樣處
罰? ………………………………………………………141
7．犯非法出售增值稅專用發(fā)票罪的，怎樣處罰? ………141
8。犯非法購買增值稅專用發(fā)票罪的，怎樣處罰? ………142
9．犯偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的可以
用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票罪的，怎
樣處罰? …………………………………………………142
10．犯盜竊增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口
退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票罪的，怎樣處罰? ………143
11．犯騙取增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口
退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票罪的，怎樣處罰? ………143
12．納稅人未按規(guī)定辦理納稅申報(bào)，扣繳義務(wù)人未按
規(guī)定報(bào)送有關(guān)報(bào)表的，怎樣處罰? ……………………144
13．納稅人、扣繳義務(wù)人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期納稅，
仍不繳納的，怎樣處罰? ………………………………144
14．納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，
怎樣處罰? ……………………………………………145
工5．非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造和偽造完稅憑證的，
怎樣處罰? ……………………………………………145
16。什么是偷稅?怎樣處罰? ……………………………145
17．什么是抗稅?怎樣處罰? ……………………………147
18．以轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)的手段妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅
的，怎樣處罰? …………………………………………148
19。騙取國家出口退稅款的，怎樣處罰? …………………148
20．單位犯偷稅、妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅、騙取出口
退稅和非法買賣增值稅專用發(fā)票等罪的，怎樣處
罰? ……………………………………………………150
21．怎樣依法追繳涉稅犯罪的稅款? ……………………151
22．有關(guān)單位不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的有關(guān)工作的，怎樣
處罰? …………………………………………………15l
23。為他人提供方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取
出口退稅的，怎樣處罰? ………………………………152
24．稅務(wù)代理人違反稅法，造成納稅人未繳、少繳稅
款的，怎樣處罰? ………………………………………152
25．稅務(wù)行政處罰怎樣實(shí)施? ……………………………153
26．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在工作中違法的，怎樣處罰? ……154
27．違反稅法，擅自決定稅收征免的，怎樣處理? ………157
十五、稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟 ………………………158
工．什么是稅務(wù)行政復(fù)議?…………………………………158
2．稅務(wù)行政復(fù)議的范圍是怎樣規(guī)定的? …………………159
3．稅務(wù)行政復(fù)議的管轄是怎樣規(guī)定的? …………………161
4．怎樣申請稅務(wù)行政復(fù)議? ………………………………162
5．怎樣受理稅務(wù)行政復(fù)議申請? …………………………164
6。稅務(wù)行政復(fù)議的證據(jù)是怎樣規(guī)定的? …………………167
7．怎樣作出稅務(wù)行政復(fù)議決定? ………………………169
8．怎樣履行稅務(wù)行政復(fù)議決定? …………………………171
9．什么是稅務(wù)行政訴訟?…………………………………172
lO．稅務(wù)行政訴訟的受案范圍是怎樣規(guī)定的? …………172
11．稅務(wù)行政訴訟的管轄是怎樣規(guī)定的? ………………173
12．什么是稅務(wù)行政訴訟參加人? ………………………175
13．納稅人等原告在稅務(wù)行政訴訟中有哪些權(quán)利和
義務(wù)? …………………………………………………177
14．稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)行政訴訟中有哪些權(quán)利和義務(wù)? ……177
15．人民法院怎樣審理稅務(wù)行政案件? …………………178
16．人民法院怎樣判決稅務(wù)行政案件? …………………179
17．當(dāng)事人對人民法院第一審判決、裁定不服怎么辦?
……………………………………………………………180
18．稅務(wù)行政案件判決、裁定后怎樣執(zhí)行? ………………181
19．侵權(quán)賠償責(zé)任是怎樣規(guī)定的? ………………………182
附錄
一、中華人民共和國企業(yè)所得稅法 ………………………183
二、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 ……………196
三、國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知……229
四、國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高
新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)惠的通知 …………236
五、中華人民共和國稅收征收管理法 ……………………238
主要參考書和資料來源………………………………………260
